Техпромфинплан предприятия, его место и значение в системе планирования

Опубликовано: 06.09.2018

Техпромфинплан (технический промышленный финансовый план) — основной документ текущего планирования, и он представляет собой развернутую программу производственно-хозяйственной и социальной деятельности объединения, предприятия, направленную на успешное выполнение заданий пятилетнего плана при наиболее полном использовании материальных, трудовых, финансовых и природных ресурсов.

Органически увязывая вопросы техники и экономики, техпромфинплан наиболее полно отвечает принципам планирования и задачам повышения эффективности производства и качества продукции при рациональном расходовании производственных ресурсов. Техпромфинплан включает в себя комплекс взаимосвязанных показателей по основному и вспомогательному производствам, технике, труду и заработной плате, материально-техническому снабжению, себестоимости продукции, прибыли, финансам. Его разрабатывают на основе заданий (показателей) пятилетнего плана на планируемый год с использованием прогрессивных норм и нормативов расхода материальных, трудовых и финансовых ресурсов с учетом достижений передовиков производства.

Значение техпромфинплана заключается в том, что он предусматривает вскрытие и использование внутренних резервов производства. Он — основная направляющая и мобилизующая сила в организации всей производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Его задача состоит в обеспечении безусловного выполнения заданий пятилетнего плана по годам и перевыполнения по всем показателям эффективности и качества работы. При этом особое значение имеет достижение конечных результатов производственно-хозяйственной деятельности объединений и предприятий.

Техпромфинплан как прогрессивная форма планирования возник в начале тридцатых годов в связи с необходимостью постоянного совершенствования форм и методов планирования вообще и, в частности, планирования производственно-хозяйственной деятельности промышленного предприятия. Расширение масштабов производства, быстрый научно-технический прогресс во всех отраслях народного хозяйства, необходимость постоянного повышения его эффективности требуют еще большего повышения уровня планирования. С этой целью при составлении текущих и перспективных планов стали применяться экономико-математические методы и электронно-вычислительная техника. Для унификации основных форм техпромфинплана, сопоставимости показателей и облегчения механизации планово-расчетных и учетных работ разработаны типовые формы техпромфинплана и методические положения о порядке его разработки.

В настоящее время техпромфинплан объединения (предприятия) имеет следующие разделы: основные показатели;

плановые технико-экономические нормы и нормативы, а также планы:

производства и реализации продукции;

технического развития и организации производства;

повышения эффективности производства;

капитального строительства;

материально-технического обеспечения;

по труду и кадрам;

по себестоимости, прибыли и рентабельности;

по фондам экономического стимулирования;

финансовый;

социального развития коллектива;

по охране природы и рационального использования природных ресурсов.

Основные показатели. Этот раздел сводный и включает показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия, утверждаемые вышестоящей организацией, и основные показатели, рассчитываемые и утверждаемые самим предприятием. Эти показатели должны характеризовать в обобщенном виде все стороны производственно-хозяйственной деятельности предприятия и, прежде всего, отражать общие результаты. Показатели, утверждаемые вышестоящей организацией, приводятся в первом разделе техпромфинплана бурового и нефтегазодобывающего предприятия. Их рассчитывают на год и по кварталам (за исключением коммерческой скорости бурения).

Основные показатели плана, утверждаемые вышестоящими

организациями, даны ниже.

Буровые предприятия

Проходка, м

В том числе бурение:

а) эксплуатационное

б) разведочное

Число скважин, сданных заказчику, всего В том числе:

а) эксплуатационные

б) разведочных

Прирост запасов по категориям В + Q нефти, газового конденсата, млн. т, газа. млрд. м3

Прибыль балансовая, тыс. руб.

Производительность труда,

м/чел (руб/чел) Фонд заработной платы, тыс.

РУб-

Лимит численности рабочих

и служащих

Коммерческая скорость бурения

(по целям бурения), м/ст-мес

Платежи в бюджет, тыс. руб.

Ассигнования из бюджета, тыс.

nv6.

Задание по внедрению новой техники, технологии, механизации и автоматизации производства

Объем поставок буровому предприятию материалов и оборудования, тыс. руб.

 

Нефтегазодобывающие предприятия ^производственное объединив)

Добыча нефти — всего

В том числе за счет внедрения новых методов повышения нефтеотдачи пластов, тыс. т Добыча газа — всего

В том числе нефтяного природного, млн. м3 Товарная продукция промышленности (в сопоставимых оптовых ценах предприятия на 1 января 1982 г.), тыс. руб. Реализуемая продукция в оптовых ценах предприятия, тыс. руб. Общий объем бурения, тыс. м В том числе:

а) эксплуатационное

б) разведочное

Прирост запасов нефти по категориям В -f-+ Сг, млн. т., газа, млрд. м3 Коммерческая скорость бурения (по целям бурения), м/ст-мес

Производительность труда, т/чел Удельная численность обслуживающего персонала на эксплуатацию одной скважины (действующего фонда), чел. Общий фонд заработной платы, тыс. руб. Лимит численности рабочих и служащих, чел. Общая сумма прибыли, тыс. руб. Платежи в бюджет, тыс. руб. Ассигнования из бюджета, тыс. руб. Число введенных в эксплуатацию новых нефтяных скважин, шт. Задание по внедрению новой техники, технологии и комплексной механизации и автоматизации производства

Объем поставок материалов и оборудования, тыс. руб.

 

Центральный раздел техпромфинплана — это план производства и реализации продукции, в котором рассчитывают показатели объема продукции в натуральном и стоимостном выражениях, определяют задания к качеству продукции, устанавливают величину производственных мощностей, необходимых для выполнения запланированного выпуска продукции, предполагаемый ввод новых мощностей, величину и степень использования основных фондов предприятия.

Этот раздел служит основой плановых расчетов издержек производства, по труду и заработной плате, материально-техническому обеспечению и финансам. Исходные материалы для составления этого раздела — перспективный план развития объединения, предприятия, плановые наметки вышестоящих организаций, расчеты по вводу и использованию производственных мощностей, мероприятия по повышению эффективности производства и улучшению качества продукции.

В плане технического развития и организации производства на базе достижений науки, техники и передового опыта разрабатывают мероприятия по повышению эффективности производства, которые объединяются в подразделы:

внедрение новой техники и прогрессивной технологии, механизации и автоматизации производства;

внедрение новой и повышение качества выпускаемой продукции;

план организационно-технических мероприятий (ОТМ);

план научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;

план научной организации труда (НОТ), включая планирование социального развития предприятия;

внедрение мероприятий по экономии сырья, материалов, топлива;

капитальный ремонт и модернизация оборудования;

сводный план повышения эффективности производства.

Этот раздел играет решающую роль в формировании качественной стороны производственно-хозяйственной деятельности предприятия. В нем определяются технические, организационные, социально-экономические и научно-исследовательские мероприятия, необходимые для выполнения заданий по увеличению выпуска продукции, улучшению ее качества, снижению затрат на ее производство, росту производительности труда, прибыли и рентабельности производства. Основным содержанием этого раздела плана является задание по повышению технического и организационного уровня предприятия. Здесь по каждому включенному в план мероприятию рассчитывают затраты, сроки внедрения, экономическую эффективность, определяют влияние рассчитанных показателей на другие разделы техпромфинплана и источники финансирования.

План технического развития и организации производства — основа разработки всех других разделов техпромфинплана, так как от правильного планирования и своевременного внедрения новой техники, технологии и организации производства, от повышения эффективности зависит успех выполнения всех других разделов техпромфинплана.

Отсюда следует требование: разработку плана технического развития и организации производства надо завершать до составления других планов. Это обеспечит инженерную обоснованность плана. План повышения эффективности производства включает систему показателей эффективности производства (живого труда, основных и оборотных фондов, капитальных вложений и материальных ресурсов) и методику их расчета.

В разделе плановые технико-экономические нормы и нормативы содержатся разработанные с учетом конкретных условий производства, передового опыта и оптимальных технологических режимов прогрессивные нормы и нормативы использования производственных мощностей, нормы расхода различных материально-технических средств, нормативы использования оборотных средств, а также нормативы и нормы живого труда. Нормы и нормативы служат основой для разработки научно обоснованного техпромфинплана и повышения эффективности производства. Основные резервы, включаемые в план, вскрываются при разработке этих и предшествующих разделов техпромфинплана. Поэтому следует разработать и утвердить нормы и нормативы в самом начале работы над техпромфинпланом.

План капитального строительства содержит данные об объектах строительства производственного и непроизводственного назначения, стоимости и сроках ввода в действие новых производственных мощностей, структуре, капитальных вложений и источниках финансирования капитального строительства. В этом же разделе планируется капитальный ремонт основных фондов, обеспечивающий их восстановление и эффективное использование.

План материально-технического обеспечения предусматривает объем и структуру материальных ресурсов, необходимых для выполнения плана производства продукции, планов капитального строительства и капитального ремонта и определяет источники их покрытия. План составляется в натуральных и стоимостных показателях и предусматривает различные формы обеспечения, в том числе прямые хозяйственные связи.

Наиболее сложным по структуре является раздел «труд и кадры», в котором обосновываются численность промышленно-производственного персонала и фонд заработной платы по категориям работающих, определяются потребность в дополнительной рабочей силе и источники ее покрытия, рассчитываются уровень средней заработной платы и выработка продукции на одного работающего.

План по себестоимости, прибыли и рентабельности синтезирует конечные результаты деятельности объединения (предприятия). В нем отражаются затраты на производство продукции, услуг, всех видов работ (за исключением капитального строительства), а также себестоимость отдельных видов продукции и суммарных затрат на 1 руб. товарной продукции, задание по снижению себестоимости продукции. В нем определяется общая сумма прибыли от реализации основной продукции и услуг на сторону, рассчитываются общая и расчетная рентабельность.

План по фондам экономического стимулирования необходим для определения размера фондов материального поощрения (ФМП), социально-культурных мероприятий и жилищного строительства (ФСК.М и ЖС) и развития производства (ФРП) в соответствии с утвержденными нормативами, а также направлений их использования.

В финансовом плане отражены результаты производственно-хозяйственной деятельности объединения (предприятия) в стоимостном выражении. В нем показывается распределение прибыли предприятия, даются расчеты отчислений в бюджет в виде платы за фонды, фиксированных платежей, амортизационных отчислений, отчислений на социальное страхование, расчеты нормативов собственных оборотных средств и прироста устойчивых пассивов, итоговый баланс доходов и расходов.

План социального развития коллектива включает мероприятия по улучшению условий труда и охране здоровья работающих, повышению квалификации и уровня образования их, а также по усилению коммунистического воспитания трудящихся.

План по охране природы и рационального использования природных ресурсов включает мероприятия, направленные на рациональное использование природных ресурсов, в частности экономного водопотребления, а также на охрану природной среды.

Структура техпромфинплана нефтегазодобывающего предприятия полностью соответствует приведенной выше. Техпромфинплан бурового предприятия имеет некоторые отличия. В частности, вместо раздела «План производства и реализации продукции» в нем содержится раздел «План по строительству скважин».

Составление техпромфинплана — большая и ответственная работа, особенно в условиях новых требований к планированию. Основанием для составления техпромфинплана является пятилетний план предприятия, в котором утверждены годовые задания и экономические нормативы и нормы. Утвержденные задания на соответствующий год пятилетки в отдельных случаях могут уточняться и конкретизироваться.

При подготовке к разработке техпромфинплана выполняют следующие работы:

а) анализируют производственно-хозяйственную деятельность предприятия, ход выполнения текущего годового плана за первое полугодие и с начала пятилетки в целом. Выявляют резервы производства, особенно за счет улучшения использования производственных мощностей, оборудования и повышения его эффективности;

б) разрабатывают мероприятия и собирают предложения по повышению эффективности производства за счет внедрения передовой технологии, механизации и автоматизации производства, мероприятий по научной организации труда и т. д.;

в) обеспечивают широкое участие всего коллектива объединения, предприятия в выявлении резервов, разработке мероприятий по их использованию, в формировании проекта плана.

Источниками информации для анализа служат проектные и отчетные данные, первичная документация, акты обследований, данные опросов и анкет.

Техпромфинплан разрабатывают на год с разбивкой по кварталам в два этапа.

На первом этапе, на основе заданий пятилетнего плана, плановых норм и нормативов, а также мероприятий по повышению эффективности производства, разрабатывается проект техпромфинплана. В нем определены показатели по производству продукции в натуральном и денежном выражениях, численности работающих, по фонду заработной платы, задание по росту производительности труда и снижению себестоимости, потребность в материально-технических средствах и капитальных затратах и т. п. Все плановые расчеты сопровождают пояснительной запиской.

Благодаря использованию для плановых расчетов ЭВМ повышается уровень этой работы и гарантируется выбор наиболее оптимального варианта, рассмотрение всех имеющихся возможностей. Первый этап начинается в июне и заканчивается в сентябре.

Второй этап начинается после рассмотрения проектов планов в вышестоящих организациях. На этом этапе проект плана уточняют, детализируют и составляют развернутый план производственно-хозяйственной деятельности, который утверждает руководство объединения, предприятия. На его основе выдаются плановые задания цехам.

Общее руководство подготовкой техпромфинплана осуществляет руководитель объединения, предприятия, а методическое руководство выполнением разработок и координацию работ — главный экономист или начальник планово-экономического отдела. В составлении техпромфинплана участвуют функциональные отделы и службы. Так, отдел технической службы разрабатывает план повышения эффективности производства, плановые нормы и нормативы расхода материально-технических ресурсов, отдел научной организации труда и управления производством — план по труду и заработной плате. В составлении плана по вспомогательному производству участвуют работники этих цехов.

Как показала практика, качество плановой работы повышается при всестороннем и творческом участии в ней всего коллектива предприятия во главе с общественными организациями.

Порядок и сроки составления плана, а также персональные ответственные за отдельные разделы и подразделы техпромфинплана устанавливают приказом по объединению, предприятию.

Контроль за выполнением плана осуществляется при помощи повседневного учета производственно-хозяйственной деятельности объединения, предприятия. Кроме того, в отчетах за месяц, квартал, полугодие и год отчетные данные сравнивают с плановыми и отчетными за предшествующий период.

Своевременно и качественно осуществляемый контроль за ходом выполнения заданий плана обеспечивает выполнение и перевыполнение техпромфинплана, а также ритмичную работу предприятия.

Неотъемлемая часть планирования — разработка встречных планов, являющихся прогрессивной формой выявления и приведения в действие резервов производства.

Встречные планы разрабатывают трудовые коллективы объединений, предприятий. Они превышают задания пятилетнего плана (государственное задание плюс дополнительные обязательства коллектива, включенные в план), в них находит конкретное отражение вклад каждого коллектива в борьбу за досрочное выполнение заданий пятилетнего плана.

Разработка встречных планов позволяет теснее связать социалистическое соревнование с планированием, полнее учесть внутренние резервы производства. К составлению встречных чанов должны широко привлекаться работники объединений, предприятий. Встречные планы должны ориентироваться прежде всего на качественные показатели, например на повышение удельного веса продукции со знаком качества, на рост производительности труда, снижение себестоимости, увеличение прибыли. Дополнительный рост объемов производства во встречных необходимо предусматривать за счет экономии сырья, м атериалов, топливно-энергетических ресурсов.

Исходные данные для разработки встречных планов — пятилетнего плана на каждый год, установленные объединениям, предприятиям вышестоящими хозяйственными органами.

Подготовительную работу по составлению встречных планов возглавляют руководители, партийные, профсоюзные и комсомольские организации объединений, предприятий. Проекты встречных планов формируются на основе личных планов рабочих, а также социалистических обязательств бригад, участков, цехов и других производственных подразделений. Встречные планы включаются в состав годового плана, но вышестоящим хозяйственным органом не утверждаются.

Введено повышенное экономическое стимулирование за принятие и выполнение встречных планов. Например, за каждый процент превышения плановых показателей по росту производительности труда по сравнению с заданиями пятилетки отчисление в фонд материального поощрения производится по нормативам, увеличенным в 3 раза. При выполнении встречных планов, в том числе по показателям социального развития, объединения, предприятия имеют преимущественное право на присуждение им призовых мест и знамен по итогам социалистического соревнования.

В годовых планах объединений, предприятий задания встречного плана приводятся отдельной строкой по каждому показателю. Это необходимо для того, чтобы четко учесть степень превышения встречного плана по сравнению с пятилетним заданием и пропорционально этому превышению осуществлять материальное стимулирование коллективов.

rss