Налоговые вычеты по НДФЛ

Опубликовано: 11.10.2017

видео Налоговые вычеты по НДФЛ

Грaждaнскo прaвoвoй дoгoвoр НДФЛ: нaчисление, удержaние, вычеты пo нaлoгу

Налоговые вычеты - это суммы, на которые уменьшается объект налогообложения, выраженный в денежной форме, при определении налоговой базы для исчисления налога налоговым агентом или налоговым органом. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц установлены в фиксированных суммах.



Статьями 218-221 НК РФ предусмотрены четыре вида налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные:

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ можно разделить на два вида:

1) стандартные вычеты, которые могут предоставляться всем работникам (так называемые личные вычеты);


Личный кaбинет нaлoгoплaтельщикa для физических лиц

2) стандартные вычеты, представляемые работникам, имеющим детей в возрасте до 18 лет либо детей в возрасте до 24 лет, являющихся учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, студентами и курсантами.

Личный стандартный налоговый вычет представляет собой сумму, на которую ежемесячно уменьшается база, облагаемая налогом на доходы физических лиц. Размер и порядок предоставления личного стандартного вычета зависит от того, к какой категории относится налогоплательщик.


Бухгaлтерский вестник ИРСОТ. Выпуск 46. Пoлучaем нaлoгoвые вычеты пo НДФЛ

Стандартные вычеты предоставляются в следующих размерах:

1) 3000 руб. за каждый месяц налогового периода:

- пострадали на атомных объектах в результате радиационных аварий и испытаний ядерного оружия. В частности, на Чернобыльской АЭС, на объекте «Укрытие», на производственном объединении «Маяк»;

- являются инвалидами Великой Отечественной войны;

- стали инвалидами I, II и III групп из-за ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР или Российской Федерации, и др. (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ)

2) 500 рублей за каждый месяц налогового периода:

- являются Героями Советского Союза или Российской Федерации;

- награждены орденом Славы трех степеней;

- являются инвалидами с детства;

- стали инвалидами I и II групп;

- пострадали в атомных и ядерных катастрофах (если они не имеют права на стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб.) и др. (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)

Стандартный налоговый вычет, установленный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, предоставляется налогоплательщиками, на обеспечении которых находится ребенок (дети) и которые являются родителями или супругами родителей, опекунами или попечителями. И распространяется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и каждого ребенка в возрасте до 24 лет, являющегося учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом или курсантом.

Размер рассматриваемого вычета зависит от того, является ли налогоплательщик вдовцом (вдовой), одиноким родителем, опекуном или попечителем, а также от того, является ли ребенок, на которого предоставляется вычет, инвалидом.

Согласно п. 3 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Форма заявления о предоставлении вычета законодательством не установлена, следовательно, оно может быть составлено в произвольной форме.