Как купить и продать служебный автомобиль?

  1. вход Служебный автомобиль - это разумный источник затрат практически в каждой компании. Вот почему стоит познакомиться со всеми аспектами биллинга автомобилей и сделать это оптимально. Настоящая электронная книга поможет вам в этом! Прочтите электронную книгу «Как купить и продать служебный автомобиль?», И вы получите ответы на следующие вопросы: Какие возможности дает автомобиль в компании? Как купить служебный автомобиль - наличными, кредитом или лизингом? Как перевести автомобиль из частной в корпоративную собственность? Как рассчитать продажу служебного автомобиля? Электронная книга inFaktu «Как купить и продать служебный автомобиль?» - это краткое и полное знание о поселении служебного автомобиля. Благодаря этому это будет легко и очевидно для вас. Вы быстро узнаете, является ли переключение автомобиля в активы компании жизнеспособным решением. 1. Автомобиль в компании - частный или фирменный?
  2. Автомобиль в компании может быть или не быть собственностью компании
  3. 2. Покупка служебного автомобиля
  4. Кредит и лизинг позволяют купить автомобиль без наличных или вложив небольшую сумму
  5. Маржинальный счет
  6. Договор купли-продажи
  7. Служебный автомобиль в кредит
  8. Проценты по кредиту в рассрочку как расходы компании
  9. Автокредит
  10. Банк становится совладельцем автомобиля
  11. Зарегистрированный залог
  12. Передача прав в соответствии с политикой AC
  13. Кредит наличными
  14. 3. Служебный автомобиль в лизинг
  15. Операционная аренда для авто - основы
  16. Учет затрат на арендуемое транспортное средство
  17. 4. Передача автомобиля из частного в собственность компании
  18. Как определить начальную стоимость автомобиля?
  19. 1. Если у предпринимателя есть подтверждение покупки, то цена, указанная в счете / договоре, является основанием для определения первоначальной стоимости.
  20. 2. Если у трейдера нет доказательства покупки, то стоимость автомобиля должна оцениваться самостоятельно.
  21. Лимит пробега не распространяется на предпринимателя, если он переводит автомобиль из частного в собственность компании
  22. Подоходный налог при продаже автомобиля
  23. НДС при продаже служебного автомобиля
  24. Когда при продаже автомобиля должен быть выставлен счет с НДС 23%?
  25. Когда возможна корректировка не рассчитанного НДС?
  26. Смена статуса в случае продажи
  27. Автомобили с начальной стоимостью выше 15 000 злотых
  28. Автомобили с начальной стоимостью ниже 15 000 злотых
  29. Поселите служебную машину с помощью inFakt!

вход

Служебный автомобиль - это разумный источник затрат практически в каждой компании. Вот почему стоит познакомиться со всеми аспектами биллинга автомобилей и сделать это оптимально. Настоящая электронная книга поможет вам в этом!

Прочтите электронную книгу «Как купить и продать служебный автомобиль?», И вы получите ответы на следующие вопросы:

  • Какие возможности дает автомобиль в компании?
  • Как купить служебный автомобиль - наличными, кредитом или лизингом?
  • Как перевести автомобиль из частной в корпоративную собственность?
  • Как рассчитать продажу служебного автомобиля?

Электронная книга inFaktu «Как купить и продать служебный автомобиль?» - это краткое и полное знание о поселении служебного автомобиля. Благодаря этому это будет легко и очевидно для вас. Вы быстро узнаете, является ли переключение автомобиля в активы компании жизнеспособным решением.

1. Автомобиль в компании - частный или фирменный?

Автомобиль можно использовать и поселить практически в любом бизнесе. Достаточно показать, что для ведения бизнеса необходимо путешествовать на любом расстоянии - короче говоря, передвигаться.

Где? Например, от квартиры до офиса, от офиса до клиента, до товаров, оборудования, места обслуживания, встречи с клиентом, конференции, обучения, курса и для любых других целей. Во многих случаях удобное и дешевое средство передвижения - это автомобиль, поэтому он является таким популярным источником затрат практически во всех компаниях.

Автомобиль в компании может быть или не быть собственностью компании

В целом, у предпринимателей есть три варианта статуса автомобиля, который устанавливается в компании:

  1. частный автомобиль, используемый в служебных целях.
  2. автомобиль, предоставленный в аренду (на основании договора) или в операционной аренде.
  3. служебный автомобиль, т. е. входящий в состав имущества компании.

Расходы, связанные с автомобилем, могут быть урегулированы как в случае, если автомобиль является частным или предоставленным в аренду, так и в случае, когда транспортное средство принадлежит компании. Расчет стоимости автомобиля в настоящее время ограничен ,

Прежний километр был заменен с 20% -ым пределом. В настоящее время предприниматель, который владеет транспортным средством, но не вводит его в активы компании, может покрыть 20% расходов, связанных с транспортным средством, в расходах компании.

У нас есть более высокие пределы мамы, когда автомобиль введен в активы компании. Говоря на языке бухгалтерии - транспортное средство тогда называется Основные средства, то есть часть имущества компании, предназначенные для использования в бизнесе более года. Мы имеем право оплатить 75% расходов, связанных с транспортным средством.

Но есть ли у автомобиля в активах компании недостатки? При внесении транспортного средства в реестр основных средств необходимо учитывать, что в случае прибыль от продаж должна рассматриваться как доход от операций , Во многих случаях вам также придется платить НДС.

2. Покупка служебного автомобиля

Покупка автомобиля «для компании» может финансироваться тремя способами:

  • денежные средства,
  • кредит,
  • лизинг.

Первый способ, то есть наличные, является самым простым и применяется к компаниям, которые имеют достаточные ресурсы одновременно и хотят тратить их на автомобиль. С другой стороны, кредит и лизинг позволяют вам купить автомобиль, вложив небольшую сумму в самом начале или даже не имея наличных денег. Эти методы описаны более подробно в следующих подразделах.

Однако, прежде чем мы займемся финансированием, стоит рассмотреть способ документирования покупки автомобиля , потому что от этого зависит возможность его расчета в компании.

Однако, прежде чем мы займемся финансированием, стоит рассмотреть способ документирования покупки автомобиля , потому что от этого зависит возможность его расчета в компании

Кредит и лизинг позволяют купить автомобиль без наличных или вложив небольшую сумму

НДС счет 23%

Независимо от способа финансирования, покупка автомобиля "для компании" активный плательщик НДС следует поискать продавца, который может выставить 23% НДС на автомобиль. Только такой торговый документ допускает вычет этого налога в связи с покупкой.

Счет-фактуру с НДС 23%, конечно же, предлагают дилеры, предлагающие новые автомобили, но не только.

Может случиться, что подержанный автомобиль также продается по счету НДС 23%. Это связано с тем, что в некоторых случаях предприниматель вынужден добавлять НДС к проданному служебному автомобилю.

Покупатель автомобиля, который получит счет с НДС 23% на момент покупки, имеет право вычесть НДС из этого счета. В случае легковых автомобилей это обычно 50% НДС (другая половина налога - это стоимость).

Только после выполнения строго определенных условий предприниматель имеет право вычесть 100% НДС с покупки легкового автомобиля, а также с эксплуатационных расходов. Для этого он должен сделать следующее:

  • сообщить транспортное средство в налоговую инспекцию, используя форму НДС-26;
  • создать правила пользования транспортным средством;
  • вести учет пробега для целей НДС.

Такой автомобиль следует использовать ТОЛЬКО в служебных целях. Даже одноразовое использование в личных целях может исключить вариант вычета НДС 100%.

Маржинальный счет

Счет наценки является частым методом документирования продажи подержанных автомобилей, особенно в комиссионных. Такой счет означает, что продавец платит более низкий НДС, чем счет на 23%, но, с другой стороны, покупатель не может вычесть его.

Счет маржи означает, что владелец комиссии уплачивает НДС с маржи, то есть разницу между покупной ценой автомобиля у предыдущего владельца и продажной ценой. Однако ни сумма маржи, ни сумма НДС не должны быть включены в счет. Это приводит, среди прочего что покупатель такого автомобиля не имеет права вычитать НДС. Взамен покупатель признает валовую сумму в затратах компании, поэтому НДС, включенный в сумму продаж, является себестоимостью.

Договор купли-продажи

Конечно, предприниматель также может приобрести автомобиль у частного лица. В этой ситуации договор купли-продажи записывается. По договору предприниматель может ввести свое имя и фамилию в качестве покупателя, а затем, в отдельном отчете, ввести приобретенный автомобиль в активы компании. Затем сумма контракта является основой для определения первоначальной стоимости транспортного средства, которая может постепенно рассчитываться в затратах (согласно правилам амортизации).

Служебный автомобиль в кредит

Предприниматель, у которого нет наличных денег или который не хочет выделять их на автомобиль, может финансировать покупку с помощью кредита. В этом отношении банки предлагают два варианта:

  • автокредит для компаний,
  • кредит наличными (оборот) на любые цели.

В обоих случаях предприниматель может финансировать всю покупку с помощью кредита. Однако стоит переосмыслить свой собственный вклад, который снижает стоимость кредита, а значит и ежемесячный взнос.

Предприниматель также может включить 75% расходов на автомобиль (топливо, запчасти). Однако возможность оплаты покупки автомобиля (путем амортизации) зависит от статуса владения автомобилем (этот вопрос описан ниже).

Проценты по кредиту в рассрочку как расходы компании

В случае обоих типов кредитов процент для предпринимателя может быть процентом в рассрочку по кредиту при условии, что приобретенный автомобиль является собственностью компании (т. Е. Он был внесен в список основных средств). Предприниматель имеет право включать проценты в расходы на основании, например, выписки по банковскому счету. Однако следует помнить, что стоимость представляет собой только проценты, а не фактическое погашение капитала.

Однако существуют значительные различия между автокредитами и кредитами наличными.

Автокредит

Автокредит это просто покупка автомобиля "в рассрочку". Этот кредит обычно имеет гораздо лучшие условия (более низкая процентная ставка, более низкая маржа), чем кредит наличными. Тем не менее, он также имеет недостатки, которые не всегда окупаются.

Если приобретенный автомобиль является залогом возврата кредита, предприниматель не может свободно продать его до тех пор, пока все платежи не будут погашены. Используются разные формы обеспечения безопасности, например: совместное владение, зарегистрированный залог или передача прав.

Банк становится совладельцем автомобиля

В этом варианте банк заносится в регистрационное свидетельство как совладелец автомобиля. Это неблагоприятный вариант для трейдера, поскольку можно амортизировать только ту часть стоимости автомобиля, которая принадлежит предпринимателю (обычно 51%).

Оставшуюся часть можно амортизировать только после погашения всех платежей, после чего банк перестает быть совладельцем.

Зарегистрированный залог

Автомобиль, приобретенный по автокредиту, становится предметом «залога», эту информацию можно найти в свидетельстве о регистрации. В то же время транспортное средство занесено в реестр залогов. Залог обычно включает в себя определенные правила, например, после того, как много неоплаченных взносов банк может взять на себя владение автомобилем. Этот вариант, однако, настолько выгоден, что не влияет на амортизацию - вы можете сразу амортизировать 100% стоимости автомобиля.

Передача прав в соответствии с политикой AC

Дополнительным обеспечением по кредиту является определение, согласно которому, в случае платежа от АК, компенсация сначала поступает в банк. Таким образом, банк защищает себя от снижения стоимости зачисляемого автомобиля. Передача прав от полиса обычно сочетается с залогом или совместной собственностью.

Кредит наличными

Кредит наличными «на любые цели» не обеспечен приобретенным автомобилем, только другим способом, согласованным в договоре с банком. Банк также может предоставлять необеспеченные кредиты на основе истории сотрудничества. Это означает, что когда вы покупаете автомобиль по кредиту, автомобиль может быть продан в любое время. Кроме того, банк не является совладельцем автомобиля, поэтому предприниматель оплачивает его амортизацию, как если бы он был куплен за наличные.

Цена за эти особенности кредита наличными обычно выше процентная ставка, что приводит к более высокой частичной выплате. Точно так же маржа банка может быть выше.

Что касается урегулирования процентов по кредитам наличными в расходах компании, то стоит отметить, что это возможно только в том случае, если нет сомнений относительно того, для какой цели был предназначен кредит. Если предприниматель покупает автомобиль на сумму кредита «для компании», то никаких сомнений нет, но эти сомнения возникнут, например, когда сумма кредита гораздо выше, чем стоимость автомобиля.

3. Служебный автомобиль в лизинг

Интересным вариантом покупки автомобиля «для компании» является аренда, правила которой могут быть более выгодными, чем принципы автокредитования.

Операционная аренда для авто - основы

Операционная аренда - это метод финансирования покупки, арендодателем является владелец объекта (в нашем случае - автомобиля), например, банк, арендодатель. В этом отношении это аналогичный механизм для автокредитования, здесь лизингодателю принадлежит 100% владения автомобилем.

В этой модели арендатор арендует автомобиль у арендодателя таким образом, за что он платит единовременный первоначальный платеж (арендная плата), а затем оплачивает счета за лизинг в течение заранее определенного периода времени. По истечении этого срока арендатор обычно имеет право на покупку автомобиля - за определенный процент от его стоимости или за определенную сумму.

Учет затрат на арендуемое транспортное средство

В течение срока лизинга предприниматель имеет право оплатить расходы на автомобиль в размере 75% (аналогично покупке за наличные или в кредит).

А как насчет стоимости лизинга в рассрочку? Стоимость получения выручки - это расходы, связанные с погашением лизинговых платежей в размере до 150 000 злотых.

Более того, вы также можете вычесть НДС на стандартных условиях (50% или 100% НДС в зависимости от типа и / или использования автомобиля). Напоминаем, что в случае рассрочки кредита стоимость составляет ТОЛЬКО проценты.

4. Передача автомобиля из частного в собственность компании

Если предприниматель владеет автомобилем в частной собственности, он может оплатить связанные с ним расходы в размере 20%. Чтобы покрыть стоимость автомобиля на 75%, вы должны перевести его в активы компании. Как это сделать?

  1. Определите начальную стоимость автомобиля.
  2. Сделайте заявление о переносе автомобиля в активы компании.
  3. Поместите машину в так называемую Основные средства и сохранить в записях.

Основные средства - это активы компании, которые предполагается использовать более года. Автомобили, которые вводятся в состав основных средств, подлежат амортизации, то есть постепенному признанию в затратах за определенный период. Сумма, составляющая начальную стоимость транспортного средства, должна быть вычислена, которая должна быть определена, когда автомобиль представлен компании.

Как определить начальную стоимость автомобиля?

Начальная стоимость автомобиля - это цена его покупки плюс любые дополнительные расходы, например, расходы на регистрацию. В случае передачи транспортного средства в собственность компании, первоначальная стоимость определяется в зависимости от того, есть ли у предпринимателя подтверждение покупки.

1. Если у предпринимателя есть подтверждение покупки, то цена, указанная в счете / договоре, является основанием для определения первоначальной стоимости.

Что важно - не имеет значения, сколько времени прошло с момента покупки автомобиля. Как вы можете легко догадаться, размещение частного автомобиля в активах компании может быть выгодным, когда цена покупки значительно превышает текущую рыночную стоимость.

2. Если у трейдера нет доказательства покупки, то стоимость автомобиля должна оцениваться самостоятельно.

В этом случае первоначальная стоимость транспортного средства должна определяться на основе рыночной стоимости. Вам необходимо найти предложение о продаже сопоставимых автомобилей, доступное на рынке в декабре года, предшествующего налоговому году, в котором автомобиль был передан для коммерческих целей.

Лимит пробега не распространяется на предпринимателя, если он переводит автомобиль из частного в собственность компании

5. Продажа служебного автомобиля

Введение автомобиля в активы компании или покупка автомобиля «в компании» означает, что во время продажи автомобиля вы должны рассчитывать полученный доход таким образом. а иногда и НДС.

Подоходный налог при продаже автомобиля

Необходимость включения выручки от продажи служебного автомобиля в подоходный налог возникает часто. Возникает дополнительный вопрос о том, насколько высоким должен быть доход. Можно выделить две ситуации:

  1. Если предприниматель является 100% владельцем автомобиля, вписанного в активы компании, то в доход он записывает полную чистую сумму (т.е. без НДС), которую он получил от продажи.
  2. Если предприниматель является совладельцем автомобиля, вписанного в активы компании, то в доход он записывает процент чистой суммы (т.е. без НДС), полученной от продажи, соответствующей процентной доле в собственности. На практике это означает, что продажа автомобиля, находящегося в совместном владении, должна быть оформлена договором купли-продажи на 100% его стоимости и отображать только соответствующую часть в выручке.

Также может возникнуть необходимость уплаты подоходного налога, если автомобиль сначала передается в частную собственность, а затем продается. Подоходный налог должен быть уплачен, если не прошло 6 лет с момента изъятия автомобиля из компании.

Одним из способов избежать необходимости уплаты подоходного налога является передача автомобиля лицу из первой налоговой группы (включая родителей, братьев и сестер). В этом случае получатель не обязан платить подоходный налог с продаж автомобиля, если он продает его более 6 месяцев с момента получения автомобиля в дар.

НДС при продаже служебного автомобиля

Продажа служебного автомобиля также может означать необходимость уплаты НДС. В некоторых случаях трейдер обязан облагать налогом продажу автомобиля с НДС или корректировать вычитаемый налог. Оба варианта включают ряд условий.

Когда при продаже автомобиля должен быть выставлен счет с НДС 23%?

Продажа служебного автомобиля должна быть документально подтверждена счетом НДС в размере 23% всегда, когда автомобиль используется в целях налогообложения. Неважно, какой процент НДС при покупке автомобиля был вычтен предпринимателем. Более того, продажи автомобилей облагаются НДС также в тех случаях, когда не было возможности вычесть его во время покупки (например, из-за покупки маржи на основании счета-фактуры или передачи автомобиля из частной собственности в компанию).

Особенно неблагоприятным случаем является случай, когда предприниматель вообще не вычитал НДС и обязан его учитывать при продаже. Однако такой человек может сначала перевести автомобиль в частную собственность, а затем продать его. Таким образом, трейдер избежит необходимости добавлять НДС при продаже автомобиля.

Однако этот механизм не может быть применен, когда предприниматель частично вычел НДС - тогда передача в частную собственность облагается 23% НДС.

Когда возможна корректировка не рассчитанного НДС?

Предприниматель, представивший служебный автомобиль с возможностью частичного вычета НДС, может иметь право на выгодное исправление этого налога в результате продажи автомобиля. Это связано с тем, что состояние автомобиля меняется на момент продажи. Чтобы хорошо проиллюстрировать этот механизм, стоит знать, кто и когда удерживает только 50% НДС.

В случае автомобилей весом менее 3,5 тонн, которые не относятся к категории специальных транспортных средств и не имеют Сертификаты НДС-1А, НДС-1Б или НДС-2 можно вычесть:

  • 100% НДС - если они используются только для корпоративных целей.

Для этого необходимо установить правила использования транспортного средства в компании, зарегистрировать автомобиль в налоговой инспекции в форме НДС-26 и вести учет курса для целей НДС в соответствии с критериями, описанными в правилах.

  • 50% НДС - если используется для смешанного использования.

Тип утилизации является смешанным, когда предприниматель использует автомобиль как в корпоративных, так и в личных целях.

Смена статуса в случае продажи

Продажа автомобиля, с которого НДС был вычтен лишь частично, меняет тип его продажи с смешанного на коммерческий. Оставшийся не подлежащий вычету НДС в размере 50% может быть основанием для корректировки НДС, то есть для возмещения этого налога. Здесь есть два варианта:

Автомобили с начальной стоимостью выше 15 000 злотых

Период корректировки составляет 60 месяцев, начиная с месяца, в котором автомобиль был куплен.

Процент НДС, подлежащий корректировке (возмещение), зависит от месяца, в котором произошла продажа (то есть, изменение пункта назначения транспортного средства со «смешанного» на «компанию»). Количество месяцев, оставшихся до конца периода корректировки по отношению ко всему периоду корректировки, определяет процент НДС, подлежащий возмещению.

Это означает, что, например, если продажа происходит на 20-м месяце периода корректировки, она может быть возмещена 40/60, что составляет 2/3 от 50% не вычитаемого НДС. Тем не менее, если продажа происходит в течение 50-го месяца после покупки, вы можете взыскать 10/60 или 1/6 от 50% не вычтенного НДС. С другой стороны, когда продажа происходит через 61 месяц, НДС не может быть возмещен вообще. В этой ситуации мы не делаем коррекцию.

Автомобили с начальной стоимостью ниже 15 000 злотых

Период корректировки составляет 12 месяцев, начиная с месяца, в котором автомобиль был куплен. Принцип использования корректировки НДС аналогичен описанному выше.

Например, если вы продаете свой автомобиль через 2 месяца, вы можете взыскать 10/12 (5/6) с 50% от неписаного НДС, а если в 10-м месяце это будет 2/12 (1/6) с 50% от не вычтенного НДС. После периода коррекции (т.е. после 12 месяцев) НДС больше не может быть возмещен, так как никакая корректировка не производится.

В обоих случаях последствия такой корректировки налога на прибыль таковы, что восстановленная стоимость НДС должна быть отражена как выручка.

Поселите служебную машину с помощью inFakt!

Автомобиль в компании - это удобство и экономия - если вы можете это решить. К счастью, вам не нужно делать это самостоятельно!

В inFakt.pl вы можете автоматически:

  • рассчитать амортизацию - все, что вам нужно сделать, это ввести стоимость автомобиля;
  • вычесть НДС из приобретенного автомобиля - приложение автоматически рассчитает соответствующую стоимость;
  • расчет лизинговых счетов;
  • мгновенно добавить расходы на автомобиль (запчасти, сервис и прочее) и топливо.

В inFakt все очень просто - вы уладите автомобиль быстрее, чем вы думаете. Вы обязательно проверите, как это работает в inactu!